OD (opérations diverses)

En comptabilité, le journal des opérations diverses (OD), est un document auxiliaire au journal général de comptabilité.

Il permet d'enregistrer :

• les mouvements de TVA,
• les provisions comptables
• les écritures de paye
• les écritures rectificatrices des éventuelles erreurs comptables.

Il peut lui-même être subdivisé en plusieurs journaux : journal de TVA, journal des salaires, journal des provisions, etc.

On distingue deux types d'OD :

• Les OD centralisatrices : elles comptabilisent les salaires, les charges sociales et la TVA. Elles débitent un compte de charge et créditent un compte de tiers (classe 4 en France).
• Les OD réparatrices : elles visent à corriger les erreurs de comptabilisation qui ont pu avoir lieu dans les différents autres journaux comptables. Elles enregistrent par exemple des erreurs d'imputation, de codification, des différences de règlement ou d'arrondis, etc.

Même si Gestan ne l'interdit pas, le journal des ODs n'est pas fait pour enregistrer des opérations d'achat, de vente, ou de trésorerie. Pour ces saisies d'encaissements ou de décaissements, utilisez les écrans de gestion des écritures.

En France, le journal comptable est une obligation légale pour les entreprises soumises au régime du réel.

Accès : Compta → OD

L'écran présente, par exercice comptable (ou par mois), la liste des ODs enregistrées, ainsi que leur ventilation (en partie basse de l'écran).

Pour créer une nouvelle OD, saisissez une Date d'OD, un libellé qui la décrit, et sélectionnez le journal dans lequel vous allez l'enregistrer.

Puis créez les enregistrements de ventilation qui composent cette OD :

• via la loupe 1 ou par saisie directe, sélectionnez le compte concerné du plan comptable.
• saisissez ensuite un montant au débit ou au crédit.

Le montant total ventilé doit être équilibré : le montant au débit doit être le même que le montant au crédit.

Les écritures d'OD ne peuvent utiliser un compte financier (classe 5 en France) : elles doivent être réalisées via l'enregistrement des encaissements/décaissements.

Le menu contextuel permet via l'option Nouveau fichier de saisir une série d'écritures dans le tableur Gestan, ou via Ouvrir de charger un fichier tableur (format xslx).

Ci-dessous le fichier saisi dans le tableur Gestan pour la même OD :

Ci dessous le fichier xlsx pour la même OD :

Il y a soit un montant au débit soit au crédit (pas de zéro dans la colonne non mouvementée).

Dans le cas de l'utilisation de Gestan après un logiciel comptable précédent, il faudra effectuer la saisie d'une balance d'ouverture dans les écritures d'OD avec des comptes collectifs de tiers spécifiques (du type 471 et 472 par exemple, au lien de 401 et 411 en France) que vous déclarerez dans le plan comptable.

Dans un deuxième temps, il sera possible de ventiler l'écriture d'OD du compte collectif dans les comptes de tiers correspondants, car les écritures d'OD dans Gestan ne peuvent être reliées qu'à un seul tiers à la fois. Par exemple, enregistrer une créance à Durand sur un compte 411-DURAND par 471 et ainsi de suite pour toutes les créances à reprendre (après avoir créé la fiche client DURAND dans Gestan, bien sûr).

Prévoir de créer une imputation pour les règlements des factures antérieures (du type 411 par 512 pour l'encaissement des créances client ou 401 par 512 pour le règlement des dettes fournisseur).

A noter : vous n'êtes pas obligé de réaliser cette opération préalablement à la saisie de toute opération comptable courante. Vous pouvez parfaitement commencer la mise en production de Gestan, y compris le module comptabilité, puis réaliser cette balance d'ouverture au cours de l'exercice.

En France, Silae est un logiciel de paye très courant.

Les données peuvent être exportées de Silae, et être intégrées directement dans Gestan, au format “historique” ou au format FEC.

Il permet d'exporter les données de paye sous la forme de fichiers texte à séparateur point virgule d'extension ecr, soit en mode détaillé (une ligne par salarié), soit en mode global.

Ci-dessous un exemple de fichier en mode détaillé :

COMMENTAIRE Ecritures Silae du 31/08/2022 du dossier P00087
VERSION;3
31/08/2022;65;6411;;Salaires, appointements - 00010 - RAMIREZ JOSE;D;1626,09;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6411;;Salaires, appointements - 00011 - LAMOUR BLANDINE;D;2386,36;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6451;;Cotisations à l'URSSAF - 00010 - RAMIREZ JOSE;D;219,02;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6451;;Cotisations à l'URSSAF - 00011 - LAMOUR BLANDINE;D;630,39;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6453;;Cotisations aux caisses de retraite - 00010 - RAMIREZ JOSE;D;40,42;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6453;;Cotisations aux caisses de retraite - 00011 - LAMOUR BLANDINE;D;143,42;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6452;;Cotisations aux mutuelles - 00010 - RAMIREZ JOSE;D;25,92;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6452;;Cotisations aux mutuelles - 00011 - LAMOUR BLANDINE;D;28,73;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6458;;Cotisations autres organismes - 00010 - RAMIREZ JOSE;D;0,33;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6458;;Cotisations autres organismes - 00011 - LAMOUR BLANDINE;D;0,48;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;63330000;;Formation continue CDI - 00010 - RAMIREZ JOSE;D;9,35;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;63330000;;Formation continue CDI - 00011 - LAMOUR BLANDINE;D;13,72;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6414;;Indemnités et avantages divers - 00010 - RAMIREZ JOSE;D;37,60;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;6414;;Indemnités et avantages divers - 00011 - LAMOUR BLANDINE;D;37,60;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;42100010;;Personnel - Rémunérations dues - 00010 - RAMIREZ JOSE;C;1267,22;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;42100011;;Personnel - Rémunérations dues - 00011 - LAMOUR BLANDINE;C;1895,11;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;4421;;Prélèvement à la source;C;29,17;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;43702;;SWISS LIFE PREVOYANCE ET SANTE (447657040);C;79,60;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;43702;;Malakoff Médéric prévoyance (Médéric) (447657040);C;29,70;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;431;;URSSAF d'Ile de France (117000001537447042);C;1530,02;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;43703;;MALAKOFF MEDERIC (retraite);C;344,73;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;43708;;Autres organismes sociaux;C;0,81;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/08/2022;65;4386;;Formation continue ;C;23,07;E;;;;;;;;;;;;;;;

Ci-dessous un exemple de fichier en mode général:

COMMENTAIRE Ecritures Silae du 31/10/2019 du dossier P00087
VERSION;3
31/10/2022;65;6411;;Salaires, appointements;D;6550,00;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;6451;;Cotisations à l'URSSAF;D;1370,81;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;6453;;Cotisations aux caisses de retraite;D;311,53;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;6452;;Cotisations aux mutuelles;D;83,95;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;6458;;Cotisations autres organismes;D;1,31;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;63330000;;Formation continue CDI;D;37,67;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;6414;;Indemnités et avantages divers;D;75,20;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;421;;Personnel - Rémunérations dues;C;5135,77;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;4421;;Prélèvement à la source;C;32,29;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;43702;;SWISS LIFE PREVOYANCE ET SANTE (447657040);C;119,40;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;43702;;Malakoff Médéric prévoyance (Médéric) (447657040);C;48,50;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;43703;;MALAKOFF MEDERIC (retraite);C;574,19;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;431;;URSSAF d'Ile de France (117000001537447042);C;2481,34;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;43708;;Autres organismes sociaux;C;1,31;E;;;;;;;;;;;;;;;
31/10/2022;65;4386;;Formation continue ;C;37,67;E;;;;;;;;;;;;;;;

Sur la table des OD, le menu contextuel Importer un fichier Silae permet d'importer les données en mode général et de générer l'écriture d'OD correspondante.

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