Créances irrécouvrables

Lorsque des factures sont impayées, et que vous avez la certitude qu'elles ne seront jamais payées, vous pouvez les passer en créances irrécouvrables via le menu contextuel de la liste des factures.

Cette opération a pour conséquence de passer une écriture comptable qui débite les comptes de pertes sur créances irrécouvrables (en France, le plus souvent 654) et de TVA collectée ou en attente selon les cas, et qui crédite le compte client.

Le traitement de mise en perte vous permettra également de créer l'enregistrement d'OD (opération diverses) correspondant.

Voici par exemple le traitement comptable d'une facture client de 100 HT / 120 TTC du 26/06/2025 , passée en perte le 02/02/2026 dans le régime de TVA sur les débits.

Pour ce qui concerne la facture, elle est enregistrée sur le journal des ventes (VT) :

• une écriture du montant HT au crédit du compte de produit
• une écriture du montant de la TVA au crédit du compte de TVA collectée
• une écriture du montant TTC sur le collectif client

L'OD de mise en perte permet de solder le compte client. Elle se décompose comme suit :

• une écriture du montant HT au débit du compte des créances irrécouvrables (654)
• une écriture du TTC au crédit du compte collectif client
• une écriture du montant de TVA au débit du compte de TVA collectée.

En France, il faut avoir fait deux relances par LRAR avant de pouvoir passer une facture en créance irrécouvrable !

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